AlgerieImmobilier.com
مفروش أو فارغ: تمييز غائب عن الجداول
لا تنص بطاقة lkeria المخصصة للضريبة على الدخل الإجمالي من المداخيل العقارية على أي نسبة خاصة بالمساكن المؤجرة بأثاثها. وعليه فإن مؤجر استوديو مجهز في الجزائر العاصمة أو شقة F2 مفروشة في عنابة يطبق الجداول العامة لكراء السكن.
7 % أو 10 % أو 15 %: أي نسبة تُطبق؟
حسب lkeria، في تحديث 8 أغسطس 2018، تبلغ الضريبة 7 % لشقة في عمارة جماعية و10 % لمنزل فردي و15 % لمحل مهني، تُحسب على الإيجار الخام دون تخفيض. وتتعمق صفحتنا حول الضريبة على الإيجارات في الموضوع.
ضريبة محررة
تُقدَّم نسبة 7 % على السكن الجماعي باعتبارها محررة: فبعد دفعها، لا يخضع الإيجار للجدول التصاعدي. أما استفادة المفروش من هذه المعاملة فتبقى غير مؤكدة في مصادرنا، والفصل فيها يعود لمفتشية الضرائب.
تأجير مسكن مفروش لمؤسسة
عندما يؤجر مسكن لمهنيين، كشركة تأوي إطاراتها في مهمة بحاسي مسعود أو أرزيو، يشير lkeria إلى نسبة 15 %، وهي نفس نسبة المحلات التجارية. ويجب أن يذكر العقد المستأجر بوضوح.
الطلبة والمساحات الصغيرة: نهاية الإعفاءات
ألغى قانون المالية 2017، ابتداءً من أول يناير 2017، إعفاء الإيجارات التي يدفعها الطلبة وكذا إعفاء المساكن الجماعية التي تساوي مساحتها 80 م² أو تقل عنها. وبالتالي فإن الاستوديوهات المفروشة القريبة من الجامعات خاضعة للضريبة.
تسجيل عقد الإيجار
يُسجل عقد إيجار السكن مقابل حق ثابت قدره 500 دج. وهذه الوثيقة المؤرخة والمسجلة تثبت العلاقة الإيجارية في حال النزاع. وتوضح بطاقتنا حول عقد الإيجار البيانات الواجب ذكرها فيه ومدته.
التحرير لدى الموثق والرسم على القيمة المضافة
إذا حرر الموثق عقد الإيجار، تمثل أتعابه 1 % من المبلغ إذا قل عن 500 000 دج و0,75 % فيما زاد عنه، حسب المرسوم 08-243. ويضاف رسم على القيمة المضافة بنسبة 19 % إلى هذه الأتعاب، ويُحدد في العقد من يتحمله.
الليالي والإقامات السياحية
لا يحظى الكراء بالليلة أو بالأسبوع، الشائع صيفًا على ساحل بجاية أو جيجل أو تيبازة، بإطار جبائي مفصل في مصادرنا. وتعرض صفحتنا حول الكراء قصير المدة القواعد العملية المعروفة في هذا المجال.
الرسم العقاري: دائمًا على المالك
مفروشًا كان أم لا، يبقى المسكن خاضعًا لـالرسم العقاري المحسوب على المساحة الخاضعة للضريبة والقيمة الإيجارية الجبائية حسب المنطقة. ويمكن إعفاء شقة جديدة منه لمدة سبع سنوات بعد إنجازها أو شغلها.
أي إيجار يُصرح به؟
تقع الضريبة على المداخيل العقارية على الإيجار الخام المحصل. وفي المسكن المفروش، يجنب ذكر إيجار إجمالي في العقد يشمل استعمال الأثاث أي تقسيم اعتباطي. وقد نشر lkeria سنة 2025 تحقيقًا حول سعر استوديو مؤجر في الجزائر العاصمة.
ما لا نعرفه بعد
لم يتم التحقق من التغييرات المحتملة التي أدخلتها قوانين المالية من 2023 إلى 2026 على الضريبة على الإيجارات. وتخصص بوابة المديرية العامة للضرائب بطاقة للمداخيل العقارية للأملاك المؤجرة: وهي النص الواجب الرجوع إليه قبل أي تصريح.
مؤجر مقيم بالخارج
يبقى المالك المقيم في فرنسا أو كندا مدينًا بالضريبة على إيجاراته الجزائرية. ويمكن لوكيل محلي أو وكالة التحصيل والتصريح نيابة عنه، وتصف صفحتنا حول التسيير الإيجاري عن بعد هذه الحلول.
تسوية وضعية كراء مفروش
- تحديد صنف العقار: شقة في عمارة جماعية أو منزل فردي أو مسكن مؤجر لمؤسسة.
- تحرير عقد إيجار مكتوب يحدد الإيجار الإجمالي وجرد الأثاث ومدة الكراء.
- تسجيل العقد بدفع الحق الثابت البالغ 500 دج المقرر لعقود إيجار السكن.
- التوجه إلى مفتشية الضرائب لمكان العقار للتأكد من نسبة الضريبة المطبقة على المفروش.
- التصريح بالضريبة على الإيجار الخام ودفعها وفق الآجال التي تحددها الإدارة الجبائية.
- الاحتفاظ بالعقد والجرد ووصولات الإيجار وإشعارات الرسم العقاري لإثبات المداخيل عند المراقبة.
الاقتطاعات المرتبطة بمسكن مؤجر مفروش
| الاقتطاع | النسبة أو المبلغ | وضع المعلومة |
|---|---|---|
| الضريبة على شقة في عمارة جماعية | 7 % من الإيجار الخام | lkeria 2018، تطبيقها على المفروش غير مؤكد |
| الضريبة على منزل فردي | 10 % من الإيجار الخام | lkeria 2018، تطبيقها على المفروش غير مؤكد |
| الضريبة على مسكن مؤجر لمهنيين | 15 % من الإيجار الخام | lkeria 2018 |
| تسجيل عقد الإيجار | 500 دج (حق ثابت) | lkeria 2017 |
| أتعاب الموثق على عقد الإيجار | 1 % أو 0,75 % + رسم على القيمة المضافة 19 % | المرسوم 08-243 |
| الرسم العقاري | حسب الجدول الرسمي | القيمة الإيجارية الجبائية حسب المنطقة |
وثائق يجمعها المؤجر
- سند ملكية المسكن أو الدفتر العقاري
- عقد إيجار مكتوب موقع ومسجل
- جرد مفصل ومؤرخ للأثاث والتجهيزات
- محضر معاينة الحالة عند الدخول موقع من المستأجر
- وثيقة هوية المستأجر أو مستخرج السجل التجاري إذا كان شركة
- وصولات الإيجار وإشعارات الرسم العقاري
المخاطر الجبائية للمفروش غير المصرح به
- التأجير دون عقد مكتوب ظنًا أن المفروش لا يخضع للضريبة: لا يوجد أي إعفاء خاص بالمفروش منشور في مصادرنا.
- الاعتقاد بأن الاستوديوهات المؤجرة للطلبة لا تزال معفاة، بينما انتهى هذا الإعفاء في أول يناير 2017.
- تطبيق نسبة 7 % تلقائيًا على فيلا مفروشة، في حين يشير lkeria إلى 10 % من الإيجار الخام.
- التصريح بإيجار منقوص وقبض الباقي نقدًا: يفقد المؤجر دليله في حال عدم الدفع ويتعرض لتصحيح جبائي.
- إهمال جرد الأثاث، إذ يصبح من الصعب دونه اقتطاع قيمة أي إتلاف من مبلغ الضمان.
الكراء المفروش: أسئلتكم الجبائية
هل يخضع الكراء المفروش للضريبة في الجزائر؟
نعم، تخضع إيجارات السكن للضريبة على الدخل الإجمالي بعنوان المداخيل العقارية. ولا يوجد نظام خاص بالمفروش منشور في المصادر المطلع عليها؛ والنسب المعروفة هي 7 % و10 % و15 % حسب العقار، ويُتأكد منها لدى مفتشية الضرائب.
كم تبلغ نسبة الضريبة على شقة مؤجرة مفروشة؟
بالنسبة لشقة في عمارة جماعية، النسبة التي نشرها lkeria سنة 2018 هي 7 % من الإيجار الخام، دون تخفيض. وتطبيقها على مسكن مفروش غير مؤكد؛ وتنشر المديرية العامة للضرائب بطاقة مخصصة للمداخيل العقارية.
هل يلزم عقد إيجار لتأجير استوديو مفروش؟
يُنصح بشدة بعقد مكتوب: فهو يُسجل مقابل حق ثابت قدره 500 دج ويحمي الطرفين. ويحدد الإيجار والمدة والأثاث المقدم، ويشكل أساس التصريح الجبائي للمالك.
هل الإيجارات التي يدفعها الطلبة معفاة؟
لا. وضع قانون المالية 2017، ابتداءً من أول يناير 2017، حدًا لإعفاء الإيجارات التي يدفعها الطلبة، وكذا إعفاء المساكن الجماعية التي تساوي مساحتها 80 م² أو تقل عنها. وأصبحت هذه المداخيل خاضعة للضريبة.
هل يُعامل الكراء الموسمي جبائيًا كعقد إيجار عادي؟
لا تصف المصادر المطلع عليها أي نظام خاص بالليالي أو الإقامات السياحية. وعلى المالك الاتصال بالإدارة الجبائية للولاية لمعرفة المعاملة المطبقة على هذه المداخيل.